Имущественный налог: кому льготы, а кому пени?

Жители Таганрога сейчас получают налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2016 год. Предельный срок уплаты налогов – 1 декабря. О том, кто может рассчитывать на льготы, и что ждёт тех, кто забудет уплатить налог вовремя, «Новому курьеру» рассказал заместитель начальника ИФНС России по Таганрогу Сергей Левченко.

– Сергей Владимирович, придет ли какое-то уведомление об уплате налога на имущество по почте, или нужно позаботиться самому? Что делать, если налоговая инспекция ничего не пришлёт?

– Налоговые органы приступили к массовому формированию налоговых уведомлений задолго до срока уплаты налога. Такая тактика была избрана неслучайно: своевременное получение гражданами налоговых уведомлений является важным условием успешной кампании по уплате имущественных налогов.

– В прошлом году письмо с уведомлением пришло мне из Волгограда. Почему?

– Печать и рассылка налоговых документов на уплату имущественных налогов уже не первый год осуществляется централизованно. Поэтому налогоплательщики Таганрога получают уведомления по почте письмом из Волгограда, а также из города Мытищи. Их доставка осуществляется Почтой России. Рекомендация налогоплательщикам: если до 1 ноября вы не получите налоговое уведомление, нужно обратиться в почтовое отделение и забрать его там.

За налоговый период 2016 года налоговые уведомления не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в нескольких случаях. Во-первых, при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога. Во-вторых, если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением расчета таких налоговых платежей за налоговый период 2014 года. В-третьих, если налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – «Личный кабинет налогоплательщика», и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях, если уведомление в период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2016 году не пришло, то налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости, либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика», или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления или не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.

– Как будет облагаться налогом имущество, которое было продано?

– В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество, исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Таким образом, если имущество продано в 2016 году, то в этом году нужно уплатить налог за время его использования до момента продажи.

– Есть ли льготы по имущественному налогу? Какие, и для кого?

– Прежде всего нужно помнить, что льготы носят заявительный характер. Льготы по имущественным налогам для некоторых категорий налогоплательщиков устанавливаются как на федеральном уровне, так и на уровнях субъектов РФ и муниципальных образований. Сведения о муниципальных актах, регламентирующих налоговые ставки, налоговые льготы и вычеты по местным налогам на налоговый период 2016 года размещены на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Транспортный налог является региональным, таким образом на федеральном уровне в Налоговом кодексе определены только базовые положения, необходимые для исчисления и уплаты налога, а право установления и введения транспортного налога на территориях субъектов РФ отнесено к компетенции законодательных органов власти этих субъектов. Субъекты РФ самостоятельно определяют ставку налога в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы.
Согласно областному законодательству, от уплаты налога освобождаются Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности. Также освобождены от уплаты данного налога несколько других социально незащищённых категорий граждан. В их числе инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно.

Обращаем внимание налогоплательщиков: пенсионеры не освобождены от уплаты транспортного налога. Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору.

Чтобы получить льготу по транспортному налогу, необходимо представить в налоговый орган заявление о ее предоставлении в отношении выбранного транспортного средства с указанием его марки и государственного регистрационного номера, а также необходимые документы, подтверждающие право на льготу.
Льготы по налогу на имущество физлиц установлены статьей 407 Главы 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц».

Перечень наиболее часто встречающихся льготных категорий граждан:

1. Пенсионеры по инвалидности, по потере кормильца.
2. Военнослужащие, а также уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе.
3. Инвалиды I и II групп инвалидности.
4. Инвалиды с детства.
5. Ветераны боевых действий (льгота с 01.01.2015 года).
6. Лица, подвергшиеся воздействию радиации в следствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.
Льготы по земельному налогу в Таганроге установлены решением Городской Думы г. Таганрога № 108 от 29.09.2005 года (с изменениями и дополнениями) на основании Главы 31 Налогового кодекса РФ «Земельный налог».

Перечень наиболее часто встречающихся льготных категорий граждан:

1. Инвалиды I группы.
2. Лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 01.01.2004 года.
3. Инвалиды II группы, независимо от периода назначения инвалидности (с 01.01.2015 года).
4. Инвалиды с детства.
5. Ветераны боевых действий (с 01.01.2014 года).
6. Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие
катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий.
7. Получатели субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг, у которых среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума в Ростовской области в расчете на душу населения, получатели ежемесячных пособий на ребенка, с 01.01.2015 года, и члены их семей. (По справке УСЗН).

– Надо ли платить налоги за машину и дом, если дом  ещё не достроен, а машину угнали?

– Автомобили, находящиеся в розыске, при условии, что факт их угона (кражи) подтвержден документом уполномоченного органа, не являются объектом налогообложения. При этом Налоговый кодекс не возлагает на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт угона (кражи) соответствующего транспортного средства. В случае поступления заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона (кражи) принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция сама направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.

Что касается объектов незавершенного строительства, то они являются объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц, если на такие объекты оформлено право собственности с 2015 года.

Обязанность по уплате налога возникает, если в субъекте РФ, на территории которого расположено такое имущество, введен порядок уплаты налога, исходя из кадастровой стоимости имущества. Если в целях налогообложения имущества применяется его инвентаризационная стоимость, то налог уплачивается только в отношении тех объектов незавершенного строительства, инвентаризационная стоимость которых определена.

– Что будет, если до 1 декабря не оплатить имущественный налог?

– Если гражданин не уплачивает налог, то инспекция в установленные сроки направляет требование об уплате, в котором указывается сумма задолженности и пени. Указанные в требовании суммы необходимо уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок. Как показывает практика, выставление требований по уплате задолженности – это наиболее эффективная форма побуждения плательщиков к погашению задолженности.
При невыполнении требований материалы передаются в суд, причем в 99 случаях из 100 суд выносит решение в пользу налогового органа. А затем судебные приставы взыскивают задолженность принудительно, в том числе и за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках или имущества.

Кстати, с 2015 года в арсенале налоговых органов появился новый метод воздействия на должника: если работник проигнорирует требование об уплате задолженности, налоговый орган не позднее одного месяца после истечения срока исполнения требования может проинформировать об этом работодателя. С 2016 года налоговики имеют право передать исполнительный лист напрямую вашему работодателю, если задолженность составляет менее 25 тысяч рублей. Задолженность взыскивается работодателем с заработной платы и других доходов работника: премий, отпускных, больничных. Сумма удержания не может превышать 50% от заработной платы, полагающейся к выплате.

Неизменным источником всей информации по вопросам налогообложения была и остается налоговая инспекция. Подробную информацию можно получить и по бесплатному номеру Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22, или по телефону «Горячей линии»: 8 (8634) 39-10-35.

Беседовал Виктор Гальперин. Фото автора.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *